以下内容摘要来自视频号“刘有辉说离岸信托”的直播《一次搞懂FGT与FNGT》
一、开头：核心议题与背景
主题：针对涉美家庭（家庭成员含美国税务居民）的财富管理需求，解析FGT（外国委托人信托）与FNGT（外国非委托人信托）的核心逻辑与实践应用。
核心观点：
- FGT与FNGT是税务工具而非信托法概念，本质是帮助涉美家庭规避高额税务负担、化解代持风险的关键工具。
- 涉美家庭刚需：当资产需进入美国且受益人含美国税务居民时，二者是财富传承与资产保护的必选项。
二、主体：核心论点与结构化解析
1. FGT的核心定义与特征
标题：FGT——可撤销的“税务遥控器”
- 核心特征：
- 可撤销性：委托人（非美税务居民）可随时收回资产（核心判定标准）。
- 税务中立：全球资产按委托人税籍计税，避免美国所得税与遗产税穿透。
- 适用场景：
- 委托人需保留控制权（如父母管理资产，子女为美国受益人）。
- 金句：“FGT是‘可撤销’的遥控器，让涉美家庭在传承中保留主动权。”
2. FNGT的核心逻辑与实践意义
标题：FNGT——不可撤销的“资产保险箱”
- 核心特征：
- 不可撤销性：委托人无法撤回资产，控制权转移至非美保护人。
- 化解代持风险：将代持关系转为受监管的信托架构，规避代持人变故风险。
- 适用场景：
- 委托人需彻底隔离资产（如代持人为亲戚，需规避其生老病死风险）。
- 金句：“FNGT是‘不可撤销’的保险箱，将代持隐患转为法律保障。”
3. FGT与FNGT的核心差异
标题：关键区别——控制权归属与税务责任
| 维度 | FGT | FNGT |
|---|---|---|
| 控制权 | 委托人（可撤销信托） | 保护人（不可撤销信托） |
| 税务责任 | 委托人税籍 | 保护人税籍 |
| 适用对象 | 自己人（如父母）为委托人 | 外人（如代持亲戚）为委托人 |
| 核心功能 | 有传承而无税务负担 | 化解代持风险，优化税务负担 |
4. 涉美家庭的规划刚需
标题：客户画像——谁需要FGT与FNGT？
- 典型场景：
- 父母在中国，子女为美国税务居民；
- 资产分布全球（中国、香港、美国等），需避免美国税务穿透；
- 存在代持关系（如海外账户由亲戚代持）。
- 规划重点：
- 受益人涉美：确保信托架构适配美国税务规则；
- 税务成本控制：利用FGT/FNGT实现税务中立，规避美国遗产税（税率高达40%）。
5. 信托落地的关键要点
标题：实践提示——避免踩坑的3条原则
- 属地选择：优先美国资产保护州（如内华达、南达科他），兼顾税务优化与法律支持；
- 条款设计：加入“转注条款”（定期更新信托条款，适配家族需求）；
- 意愿书管理：通过长期沟通积累客户需求，动态调整信托架构。
三、结尾：总结与行动建议
核心结论：
- FGT与FNGT是涉美家庭财富规划的“刚需工具”，前者解决控制权问题，后者化解代持风险；
- 关键动作：从税务视角（非法律视角）设计架构，匹配客户家庭角色与资产分布。
行动呼吁：
- 涉美家庭需尽早规划，避免因税务穿透或代持风险导致财富缩水；
- 从业者可结合案例（如“中国父母+美国子女”场景），向客户传递工具价值。
总结：“信托不是‘高大上’的理论，而是让财富在税务与代际间安全流动的实用管道。”
专业术语注释
- FGT（Foreign Grantor Trust）：外国委托人信托，委托人保留资产控制权，按非美税务居民税籍计税。
- FNGT（Foreign Non-Grantor Trust）：外国非委托人信托，资产控制权转移至保护人，税务责任同步转移。
- 涉美家庭：家庭成员中含美国税务居民（绿卡持有者或公民）的高净值家庭。
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