新加坡EP与CRS信息交换应对

要想理解什么是当前背景下的国际税务身份规划，我们要先从身份规划的由来说起。

身份规划一词衍生于移民。

很多移民的人都未必移居，只是通过移民手段获得另外一个ID，而这个ID可以让拥有者获得同等条件竞争者没有的优势。

比如，有了一个小国护照或某地区的永居，孩子就可以弯道超车，上更好的大学,这就是典型的身份规划了。

有国际生意的企业主都希望让自己的企业去到免税或低税的管辖区，避开高税的管辖区。在没有CRS的时代，用离岸公司的注册ID，就可以轻松实现以上目标，规划几乎是傻瓜的。

但在全球税务信息交换协定普遍实施的大背景下，完全提供一个没有任何缴税记录的ID，很难在知名的国际银行过关。这个时候，公司的实控人就需要提供一个有明确缴税记录的税籍，以满足CRS信息交换的基本需要。

比如，一个拥有BVI公司的企业主，在新加坡有一个银行户口，且账户有很多资金往来，这个时候，股东就需要提供自己所在国的税号，说明自己是某某国家的税务居民，否则银行可能拒绝服务。

客户新开一个离岸公司的时候，国际银行的审核一定要看股东和董事关联公司的商业实质；而申报的时候，就需要提供税收实质。商业实质和税收实质已经成了一个离岸公司能够健康存活的基础了。

税收实质的打造，就需要低税区来帮忙了。这个公司的董事拥有一个低税区的税务身份，并提供低税区的税号，比如香港、新加坡或阿联酋。有了这个税号，实际控制人就未必需要提供高税区的税号了。

虽然开曼、BVI、百慕大或巴哈马等地没有个人所得税和公司税，同时也很方便注册离岸公司，但它们不会给客户提供任何的税号，除非你在当地生活（如在百慕大，你需要缴纳消费税-GST）。而为了节税去当地生活，对于客户来说，当然是不可能的。

香港、新加坡和阿联酋，则是典型的可以进行规划的低税区，外国人，不需要移民，就可以通过注册公司，进行国际贸易，并在一定条件下获得个人税号。

由此可见，低税区的税务身份通常是指在某些国家或地区通过注册公司或个人移民，可以享受较低税率或税收优惠政策的状态。这些低税区通常通过提供税收激励来吸引外资，促进经济活动和国际贸易。

对于拥有离岸公司或国际银行户口的高净值客户来说，如果提供了自己的高税区的税号（如澳大利亚），在自己的银行户口信息被交换回所在国的时候，就有很高的税务风险。

全球典型的低税区，往往都是经济活力大，法制健全的的金融中心，前面提到的香港、新加坡和阿联酋都是不错的选择。在香港、新加坡和阿联酋之间，我们更推荐新加坡，原因是新加坡跟另外两个地方相比，更加稳定，即与中国贸易公司的客户——欧美采购商——的关系更加稳固，这是一个非常刚性的条件。

从新加坡获得低税区身份的基本方法是，保留原有的离岸公司，增设新加坡公司，然后合理的将一部份业务流水转移到新设的新加坡公司，并将自己与公司的骨干设为公司的员工，在新加坡当地发放薪水，并获得新加坡EP，就可以满足上述规划的诉求了。

新加坡的EP（Employment Pass）是一种签证，允许外国专业人士、经理和高管在新加坡工作，但并不要求客户一直居住在新加坡。EP成功申请后，客户可以为银行提供新加坡本地税号，自此，客户的国际银行户口会根据新加坡税籍进行信息交换，而不是交换回高税区。

总之，在国际经济和政治不确定性加大的当前形势下，进行低税区的税务身份规划，不仅可以增加隐私保护、资产保护，也对出海企业优化国际贸易地位有深远的意义。

低税区税务身份规划并不是简单的EP申请，而是一个综合国际贸易风险、CRS申报、商业实质、公司做账审计等多个维度的综合规划流程，CIL有长达20年离岸国际贸易和国际财富架构经验，欢迎联系我们了解更多。