2014年5月9日  /  新规快递

瑞士银行保密法终结背后——跟中国人到底有几毛钱关系？

昨天各大财经媒体高调宣布瑞士银行放弃保密法，一石千层浪。既然CIL是吃着碗饭的咨询结构，那么也来凑上几句看法。

昨天仔细多查了几个信源，发现瑞士实际签署的协议叫《税收信息自动交换全球标准》，查了一下OECD的网站，正式的英文名是《Automatic Exchange Financial Account Information Common Reporting Standard》（金融账户信息自动交换报告标准），也就类似美国肥咖条款（FATCA）所要求的，金融机构必须向账户最终受益人所属母国报告账户信息，包括姓名，生日，居住地址，账号号以及存款数据等信息。这是OECD，2014年2月，也就是今年最新完成的文件，可算是EU的FATCA。
其实这个《税收信息自动交换全球标准》就是瑞士2013年10月签署的《多边税收征管互助公约》中针对税务信息自动交换的细则。《多边税收征管互助》实际是OECD组织早在1988年起草，加强税收征管协作，减少税务信息不对称的文件。
2008年国际金融危机，接着欧债危机，让各高福利惯了，生活安逸的大国感受到了压力，财政捉襟见肘时，忽然发现税收不够用了，查查税基，这20年来IT新浪潮，金融交易电子化的结果是这些蒸蒸日上的新行业是各种逃税大户，根本收不上税，税基侵蚀严重。
更重要的时，这20年来，跨国巨头层出不穷，各种国际VC，PE就跟野草一样疯长，富人更富，穷人更穷，高福利国家的民主西方，所谓橄榄形社会的腰越来越细，社会中层越来越不满，于是，民调嘛，投票嘛，让那些拿高薪却赔了老百姓储户存款的银行家们下台，各种政要持有海外秘密藏税账户的丑闻层出不穷，所以，瑞士国民们也不要保密法了，支持政府收税，维持高福利只有这条路了。
于是乎，大家一商量，又把这文件拿出来了，2010年5月，按照同样是OECD制定的税务交换协议（TIEA）的标准，再修订了一版，接着鼓动各税基流失大国加入进来。中国做为G20的成员国，OECD的密切合作伙伴，2013年8月也签了这协议。现在瑞士也签了，那按照信息自动交换标准，在瑞士开户的中国人的信息，那是一锅端全给了中国政府了。莫说是瑞士，其实新加坡早在这个协议的框架里了，至于香港? 中港本来就有信息交换协议，自动交换，那是分分钟的事。
那么所谓的全球大数据的时代就来临了么？所有人的收入都摊到面上了？我仔细看了《多边税收征管互助》那个主文，感觉这事还悬。
《多边税收征管互助》原本是OCED组织解决自身成员内部的税务征管冲突，OCED原本就是以欧盟主要经济强国为底，外加美国与加拿大，其中就包括了卢森堡，荷兰，奥地利，瑞士,这些在苹果,亚马逊,麦当劳等避税中最常见避税结构的搭建属地，从1988年就开始在OECD内部执行的法案，为什么在这20年内，毫无作用?
OECD也好，欧盟也好，比之一个更为整体的美国，其内部的纷争之尖锐，显而易见。即便在《多边税收征管互助》的框架下分享的税务信息，对于税源归属的认定之争恐怕也避免不了。更重要的是，这些签署了协议，说要好好遵守规矩的，却早已以国际金融立国的小国们，真会乖乖任大国摆布，拿走他们碗里的奶酪么？
询问了一个瑞士的银行家，问啥时候开始执行信息交换，对方说，协议是签了，但是后头还有很多行政工作，先看个1，2年，看看怎么弄，真正能按照协议所说进行信息交换，大概还得5，6年吧。
最后再想想，中国人或者企业在海外的账户信息被交换给了中国税务局？又代表什么呢？各种海外利益汇集在一个机构里，而税务问题又是政府税务机关终审，那会发生什么情况？
再想想中国税务局如果要调用中国个人在中国的银行信息，那还不是分分钟的事，个人收入超过12万申报的事情，又真个全部落实了么？就CIL观点小编的感觉，方向是明确的，前路还是曲折呢。