卢森堡

  • 遗产继承

     

    • 继承

    卢森堡实行特留分制度，配偶不继承特留分遗产

     

    • 家庭法中明确的继承规则

    在没有订立遗嘱的情况下，继承顺序如下：

    1. 子女
    2. 配偶
    3. 父母，兄弟姐妹和他们的子女
    4. 祖父母
    5. 其他亲属
    6. 卢森堡政府

    其中房产是根据子女的人数平均分配， 配偶享有使用权或者受益部分由其中一个子女继承（不少于四分之一的房产），如在死者死后三个月+40天内没有说明的则选择前者。 

     

    • 遗嘱认证

    遗嘱的设立必须是年满16岁并且精神状态良好的情况下，设立人自愿设立。

    遗嘱的类型
    1. 手写遗嘱：遗嘱设立人亲笔写下的遗嘱

    2. 公开遗嘱：在两个公证人鉴定下遗嘱设立人口述的遗嘱

    3. 神秘的遗嘱

     

     

    遗产规划

     

    • 使用信托

    2003年卢森堡通过海牙公约批准了海外信托规则。

     

    • 使用基金会

    基金会目前尚未在卢森堡普及，2013年相关法律草案已递交给卢森堡财政部致力于推行一种新的基金会。

     

    实体类型

     

    卢森堡民公司（The Luxembourg Civil Company）主要用于遗产和继承规划

    The Société d’investissement en capital à risque (SICAR) 适用于风险投资和私募股权投资者

    The Specialised Investment Fund (SIF)专门投资基金 卢森堡不对其境内的投资基金所得红利及资本利得进行征税。投资基金通常还可以在公司所得税、市政税和股息代扣上获得免税。它们只需要缴纳1%的认股税

    The Soparfi (Société de participations financières)  SOPARFI公司并不是一种特定类型的公司，它适用于普通税务条例。但是，金融控股公司可以通过卢森堡签订的双重税收协议、欧盟指令和税收条例规定的免税条受益

    金融服务公司： 银行、证券公司、保险和再保险公司以及其他金融服务公司可以在建立公司时的应税基础上享受优惠政策。比如，未实现汇兑收益中和准备，未来贷款损失准备，抵押担保准备，数理储备金和∕或灾难储备金

     

  • 税收体系

    卢森堡居民公司和个人应按其全球收入纳税。非居民只对来自卢森堡的收入征税。

     

    个人税

    居民个人以累进税率缴税，税率：0（低于11,265欧元）～40%（超过100,000欧元）。另外各种扣除、免税及津贴均可减少所得税。

     

    公司税

    7020法案降低了企业所得税，促进中小企业的成立。 一般的公司所得税率是22.47%, 每个市的营业税取决于公司注册地的规定（税率6.75%～12%）

    从2013年1月，居民企业的所得税按以下两种方式缴纳

    固定的3210欧元

    根据财务报表的情况，税费在535欧～21,400欧

     

    资本利得税

    个人

    • 个人在一定时间内（不动产两年，其他资产六个月）实现的投资性资本收益按累进制税率全额缴纳
    • 居民或非居民企业的股份资本利得税为全球平均水平的一半（特殊津贴和收购价格重估是由法律规定的）
    • 资本利得与非实质性股权（10%以下）不纳税
    • 购买房地产后两年以上取得的收益应按适用于纳税人的全球平均税率的一半（具体税率和房地产收购价格的重估价）征收税率。不动产是个人的主要住所，其资本收益是免税的

    公司

    • 对符合条件的股权资本收益免征企业所得税和市营税。

     

    税务负担－商务

    轻

     

    税务负担－个人

    中等

     

    总体税率

    CIT 20%~29.2%， PIT 15%~42.8%，GST 15%

     

    DTT签订地区

    亚美尼亚，奥地利， 阿塞拜疆，巴林，巴巴多斯， 比利时，巴西， 保加利亚，加拿大，中国，捷克共和国，丹麦，爱沙尼亚，芬兰，法国，格鲁吉亚，德国，希腊，香港，匈牙利，冰岛，印度，印尼，爱尔兰，以色列，意大利，日本，哈萨克斯坦，韩国，拉脱维亚，列支敦士登，立陶宛，马其顿，马来西亚，马耳他，毛里求斯，墨西哥，摩尔多瓦，摩纳哥，蒙古，摩洛哥，荷兰，挪威，巴拿马，波兰，葡萄牙，卡塔尔，罗马尼亚，俄罗斯，圣马力诺，塞舌尔，新加坡，斯洛伐克共和国，斯洛文尼亚，南非，西班牙，瑞典，瑞士，塔吉克斯坦，泰国，特立尼达和多巴哥，突尼斯，土耳其，阿联酋，英国，美国，乌兹别克斯坦，越南

     

    税务信息交换签订地区

    作为欧盟的创始成员国，卢森堡遵循欧盟所有的信息交换规则

  • 外汇管制

    无

     

    外资限制

    无

  • 关于这个属地， 我们提供以下服务：

    • 有限公司，公众有限公司，分公司，通用合伙制公司和有限合伙制公司的注册
    • 本地董事与匿名股东
    • 银行账户开户
    • 公司维护，包括本地注册地址，行政与秘书服务，做账与报税，审计
    • 文件认证，使馆公证认证
    • 商标注册
    • 采用无记名股票
    • 新政府联盟当选
    • 条约，公约和一些修正案的生效实施
    • 2013年7月12法案，更新2011年7月8日的2011/61/EU的关于AIFMD法案
    • 2013年3月29日法案： 税务事宜有关的行政合作及2011年2月15日订立的2011/61/EU纳入国家法律