念念海外财富经

据中国社科院发布的2010年《全球政治与安全》报告显示，中国正在成为世界上最大的移民输出国。然而，当富有家族的成员从中国移居国外时，如果没有周密的税务安排和合理的个人财务规划，海外投资收益会变成大额税金，缺乏资产保护的财富也可能招致继承诉讼。

难守越洋财富

一个富有的家庭把他们的儿子送到美国斯坦福大学进修MBA课程。当儿子完成学业后，先留在美国成立了一家公司，专门在美国市场销售家族企业的产品。之后，他顺利地拿到了美国绿卡，成为了这家美国公司的创始人。不过他依然计划待公司的运营步入正轨后回到中国，等父亲退休后接管家族生意。

十年后，儿子如约回到中国，一个很严重的财务问题却让他进退两难。

美国的绿卡是一张永久居民的凭证，美国政府认为绿卡的持有者有意永久定居在美国。作为一个美国的纳税人，无论他居住在哪里，所有的收入都列入美国应征税的范围之内。因此，当他回到中国后需要支付中国和美国双倍的收入、资本所得税。最终当他从父亲那里继承家族生意时，还必须要在美国支付继承税，此税率最高可达55%。税务顾问咨询建议在这种情况下放弃美国绿卡。然而，根据美国法律规定，由于他持有绿卡的时间超过了八年，如果此时放弃绿卡，还要按照他拥有的全球资产的市值价缴纳相应的退出税。

因为没有提前制定海外财富规划，导致当事人继承自己家族的生意时还得向美国缴纳高昂的税金。然而，即便不是移居海外，个人拥有本国以外的大量资产，如果没有最佳的财务安排也一样会遭受不必要的损失。

马先生十年来不断投资海外市场，现名下有一栋美国的房产，价值20万美金；拥有马来西亚的一家商店，控股越南的一处工厂，价值100万美金；此外他手中欧洲市场以及南美等新兴市场的股票与债券，价值10万美金。在他去世的时候留下遗嘱把美国房产以及证券留给妻子，把海外的实业公司留给儿子。遗嘱产生了法律效力，也招致一系列复杂的继承难题。

作为非美国居民，

马先生6万美元以上的在美资产被继承时就需要交纳遗产税，他的妻子在继承其个人名义下的房产时需缴纳55%的遗产税，而且遗产税需以现金形式支付。马先生原先的海外公司合伙人，借机转移公司资产；他生前的一些债权人，担心自己的利益没有保障，也因此提出了对其海外资产清点封存，要求他的资产先用于偿还债务。

马先生的妻儿不仅没有顺利继承其海外遗产，而且还要支付高额的税金，又因为海外资产的股权问题深陷诉讼的沼泽。

保护财富的密码

对海外税务和财务规划的忽视，使得一笔可观的财富变成了不可小觑的“财负”，如同阿里巴巴的“芝麻开门”，掌握越洋财富的密码，才能高效获取海外宝藏。

★巧用信托

对于那些拥有海外资产或者家族成员居住在全球各地的富有人士来说，有效的信托结构可以在法律上减少不必要的缴税额，也可以确保家族遗产的顺利继承。

任何海外实业资产、房产、证券等都可构成海外信托方案，资产所有人把一定的资产打包成一个结构性的信托交给信托受托人。信托受托人按照信托协议尽职管理并保护信托项下资产，但不享受资产本身及其增值的受益权，而是根据资产所有人的意愿书意志，把资产的利益分配给受益人。他们的后代作为受益人就可以从信托资产的收益和资本中获得收入。

由于继承人不是直接得到这些资产，就无需缴纳国外的高额遗产税；信托资产的所有权与受益权的分离，使其规避了一切所有权转让而引发的商业及法律费用。

除了税务优惠和规避继承风险的作用外，信托安排还具有资产保护的优势。由于资产已经交付给受托人保管，债务人没有法律权利要求使用此笔资产优先偿债。

对于涉及跨国征税的纳税人，譬如绿卡持有者、准备移民的个人而言，设立合理的海外信托同样可以有效减低或递延其纳税义务。由于设立信托的国家和地区对于信托受托人所管理的信托资产不征收税款，在适当的时候将个人资产打包入一个信托方案中，有如将资产装入一个免税资金池，待移民后，仅需缴纳把资产从资金池中取出来的小部分税款。

★ 专业服务

由于私人的资产不再局限于一国一地，高收入人群倾向于向全球市场分散投资，不仅投资海外的房地产甚至移民养老，改换国籍。

针对这些高净值的民事或商事行为，一些私人银行和经纪商开始对高净值人士推出定制服务，比如使用专业的信托公司来为客户建立信托，帮助客户建立跨境财富规划；帮助客户执行他们的保险方案；投行部门的专业服务还能够满足保护企业资产的需求。

全球主要的私人银行能够提供上述附加服务，他们的专业团队从财产的长期筹划角度，把资产所有人的国籍与居住地、所拥有的资产种类与所在地、是否有移民计划、家庭财务的资产负债情况等纳入整体海外财富规划方案之中。

插排：对于那些拥有海外资产或者家族成员居住在全球各地的富有中国人士来说，有效的信托结构可以在法律上减少不必要的缴税额，也可以确保家族遗产的顺利继承。

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