离岸信托

针对涉美家庭（家庭成员含美国税务居民）的财富管理需求，解析FGT（外国委托人信托）与FNGT（外国非委托人信托）的核心逻辑与实践应用。

用离岸信托直接持有海外资产没有任何的问题，但在实操中，有经验的执业者仍然会建议委托人接受“离岸信托+SPV”的模式，这里SPV通常是一个离岸公司。

在离岸信托领域，许多从业者常陷入误区：认为客户提出的“小白问题”缺乏专业价值。但一位拥有15年离岸信托实操经验的专家，在近期直播中揭示了令人深思的真相——客户看似基础的问题，实则是挖掘需求的金矿。以下是七个典型场景的深度解析，揭秘如何将“小白问题”转化为业务突破口。

越来越多的中国客户选择在新加坡而不是离岸属地设立家族信托，是因为新加坡信托相比于其他司法属地的信托具有以下几个优势。

CRS不是查账，而是把海外资产余额贴上税号寄回老家——没有预案的富豪，就像裸泳者突然遭遇涨潮。– 来自一个有话直说的人
一、风暴来袭CRS从纸面走入现实的三大危险信号
案例1：某浙江企业主突然收到税务局问询函，要求解释香港账户的200万美金“被动收入”。他懵了：“这笔钱在账上躺了5年，怎么突然被盯上？”
案例2：移民美国的客户用国内亲戚代持海外公司，结果代持人突发重病，国税局同时向中美两地发出税务核查通知。残酷现实：交换≠补税，但离补税只差一步——税务部门获得CRS数据后，90%会启动问询程序；“余额少”也可能被追查——账户关闭也仍然需要有所交代；代持成“爆雷导火索”——2024年已出现多起代持人被追缴税款后反诉实际持有人的案例。

二、穿透迷雾CRS交换的“三把钥匙”与两大逃生通道
钥匙1：税号（TIN）— 精准定位的“追踪器”当你的名字+税号出现在交换清单，等于向税务局亮起红灯：“此人海外有资产待查！”致命误区：小国护照不是税号，不能用。
钥匙2：余额— 引爆补税的“火药桶”交换的不是流水账，而是年末账户余额（如2023年12月31日数据）；规划窗口：每年11-12月是调整资金布局的黄金期。
钥匙3：资金类型—决定命运的“生死签”类型是否交换案例被动收入✅存款利息、股票分红、房租主动收入❌贸易货款、咨询服务费实体资产❌海外房产、黄金、艺术品
逃生通道1：积极非金融机构——最被低估的“盾牌”若公司满足：
✅ 主营业务为贸易/咨询（非投资）
✅ 被动收入占比≤50%实操陷阱：某客户用香港公司持股房产，租金收入占比超60%，仍被判定为“被动型”遭交换！
逃生通道2：美国—CRS风暴眼的“避风港”美国未加入CRS，但需警惕：
⚠️ FATCA（肥咖条款）要求金融机构直接向美国税务局申报资产；
⚠️ 绿卡持有者全球资产需交美国税。

三、终极武器离岸信托如何实现“信息隐身”
第一步：狙击可撤销信托——致命的“伪安全”可撤销信托=裸奔：委托人信息、账户余额100%被交换；
血泪教训：某客户设立开曼可撤销信托，380万美金余额全数交换回内地税务局。
第二步：激活不可撤销信托的“三重隐身术”
委托人隐身通过离岸信托架构，切断委托人与资产法律关联；效果交换信息中“账户余额”归零（因资产已不属于委托人）。受益人隐身设计“保护人决策机制”：受益人取款需经保护人批准；案例新加坡家族信托受益人取款需保护人签字，规避受益人信息交换。
税务身份隐身[传统方案]
本国税号 → 交换回国 → 面临最高45%个税
[升级方案]
香港税号 + 新加坡信托 → 交换至香港 → 仅需缴0-16.5%利得税2025年新趋势：高净值客户通过香港投资移民获取税号，将离岸资产装入新加坡不可撤销信托。第三步：破解“保护人陷阱”若保护人为本国税务居民，其信息仍会被交换；终极方案✅ 保护人设为低税区居民（如迪拜、中国澳门）；
✅ 设立“保护人委员会”分散权力。

四、实战推演从“数据裸奔”到“信息可控”的蜕变
客户背景：张总（中国籍），子女为美国公民，代持亲戚持有香港账户800万美金。步骤原始状态CRS风险升级方案1个人香港账户余额+中国税号全交换转入BVI公司2BVI公司被动收入仍可能被穿透装入新加坡不可撤销信托3委托人=张总信息暴露增设香港籍保护人4受益人=美国子女面临美国遗产税嵌入美国FNGT结构**注：FNGT（外国非委托人信托）可隔离美国遗产税，详见往期分析《一次搞懂FGT与FNGT：涉美家庭财富规划的“遥控器”与“保险箱”》

五、警钟长鸣2025年CRS的三大升级杀招
穿透“假贸易公司”——CRS要求金融机构核查公司实质业务；关联账户溯源——同一控制人多个账户将被合并评估；历史数据追查——2024年起可调取过去5年CRS数据库比对异常。“把资产装进不可撤销信托，就像给金鱼套上隐形玻璃缸—— 看得到鱼缸存在，却看不见里面的鱼。”

附：离岸信托CRS优化速查表操作信息交换量推荐属地可撤销信托100%✖️ 立即调整不可撤销信托余额→0新加坡/中国香港保护人设为低税居民仅名字迪拜/中国澳门受益人取款受限不交换搭配保护人机制
转发提示：本文旨在厘清监管逻辑，不涉及具体的税务与法律意见。建议收藏备用，转发请注明来源。

最近总是收到咨询问：我是一个中国人，我的孩子在美国，我可以成立FGT吗？我的FGT在哪里成立好呢？我可以在中国成立FGT吗？

很显然，客户是咨询了很多提供信托设立的机构的，FGT似乎被推为首选项，但客户并没有搞清楚FGT是什么，和自己的需要有什么关系。

今天我写一个2分钟可以读完的文章，帮助大家理清一些FGT相关要点：

个人、律师、银行和持牌机构受托人的比较，以及定向信托的介绍。