中国投资加拿大控股结构

1. 中国公司直接控股加拿大公司，而后出售加拿大公司股份：

中国就资本里的部分征收公司所得税，税率25%；根据加中双边税收协定，加拿大可就资本利得征税，同时加拿大已纳税部分可进行抵扣。

2. 通过香港公司出售加拿大公司股份：

根据加港双边税收协定，资本利得应在香港纳税，但根据香港税法，香港公司无需就海外/非本地资本利得纳税。

3. 通过卢森堡公司出售加拿大公司股份：

根据加卢双边税收协定，资本利得应在卢森堡纳税，根据卢森堡税法，在满足一定条件的情况下，资本利得在卢森堡无需纳税。将香港公司置于中国公司和卢森堡公司之间以至结构最优。

*根据加中双边税收协定，如中国公司持有加拿大公司股份超过10%，加拿大公司股东分红应在加拿大缴纳10%预提税；

**根据加港双边税收协定，如香港公司持有加拿大公司股份超过10%，并可证明香港公司成立的主要目的不是用于享受双边税收协定（反滥用条款），股东分红可适用5%预提税；否则股东分红适用25%预提税；

***根据加卢双边税收协定，如卢森堡公司持有加拿大公司股份超过10%，加拿大公司股东分红应在加拿大缴纳5%预提税（无反滥用条款）。

总结，因为“非税务筹划/反滥用条款”，使用香港公司控股，可能比用中国公司直接控股加拿大公司产生更多的预提税。建议客户选择最优结构。

非税务建议，仅供参考。2015